债券实际利率的计算公式 摘要:采用实际利率法在计算实际利率时,如为分期付息债券,应当根据下列公式计算:债券面值+债券溢价(或减去债券折价)=债券到期应收本金的贴现值...
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债券实际利率的计算公式
实际利率法中的实际利率,是指使某项资产或负债的未来现金流量现值等于当前公允价值的折现率。是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。实际利率法是采用实际利率来摊销溢折价, 采用实际利率法在计算实际利率时,如为分期付息债券,应当根据下列公式计算:债券面值+债券溢价(或减去债券折价)=债券到期应收本金的贴现值+各期收取的债券利息的贴现值,并采用“插入法”计算得出。
其实溢折价的摊销额是倒挤出来的.计算方法如下:
按照实际利率计算的利息费用 = 期初债券的购买价款* 实际利率
按照面值计算的利息 = 面值 *票面利率
在溢价发行的情况下,当期溢价的摊销额 = 按照面值计算的利息 - 按照实际利率计算的利息费用
在折价发行的情况下,当期折价的摊销额 = 按照实际利率计算的利息费用 - 按照面值计算的利息
注意: 期初债券的账面价值 =面值+ 尚未摊销的溢价或 - 未摊销的折价。如果是到期一次还本付息的债券,计提的利息会增加债券的账面价值,在计算的时候是要减去的。
等额本息还款的意思就是借款人每个月按照相等的金额来偿还贷款本息,每个月的贷款利息按照月初剩余贷款本金来计算。
等额本息还款法的利息计算:
等额本息还贷,先算每月还贷本息:BX=a*i(1+i)^N/[(1+i)^N-1];
等额本息还贷第n个月还贷本金:B=a*i(1+i)^(n-1)/[(1+i)^N-1],
等额本息还贷第n个月还贷利息:X=BX-B=a*i(1+i)^N/[(1+i)^N-1]-a*i(1+i)^(n-1)/[(1+i)^N-1];
B=等额本息还贷每月所还本金;
a=贷款总金额;
i=贷款月利率;
N=还贷总月数;n=第n个月;
X=等额本息还贷每月所还的利息。
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