备用金属于其他应收款科目。 备用金是:企业预付给员工和内部有关单位用为差旅费、零星采购和日常零散开支,事后需要报销的备用款项,根据管理需要,可以分为一次性备用金和定...
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备用金属于其他应收款科目。备用金是:企业预付给员工和内部有关单位用为差旅费、零星采购和日常零散开支,事后需要报销的备用款项,根据管理需要,可以分为一次性备用金和定额备用金制度。
而且为了防止浪费和挪用公款,必须建立备用金的预借、使用和报销制度,并且严格执行。各预算单位领取的备用金应按国务院颁发的《现金管理条例》进行管理,单位所发生的经济往来,除规定的范围内可使用现金外,其他都应该通过银行进行转账结算。另外备用金的管理包括借支管理和保管管理。
备用金按备用形式分为:定额备用金和非定额备用金两种。
定额备用金是:为了满足企业有关部门日常零星开支需要的备用金,一经核定不得随意增减。
非定额备用金是指:单位对非经常使用现金的内部各部门或工作人员,根据每次业务所需现金的数额填制借款凭证,向出纳人员预借的现金。
非定额备用金使用后,凭发票等原始凭证一次性到财务部门报销,多退少补,一次结清,下次再用时,重新办理借款手续。
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